Fiscalité des SCI : Comment choisir entre impôt sur les sociétés (IS) et impôt sur le revenu (IR) ? Maximisez la valorisation de votre patrimoine ou optimisez vos revenus imposables en fonction de vos objectifs !

Fiscalité des SCI : Quelle option pour gérer un patrimoine immobilier ?


Pour gérer votre patrimoine immobilier, vous avez le choix entre SCI et nom propre. Mais comment décider ? Les différences fiscales sont importantes. En optant pour la SCI, vous devez avoir au moins deux associés.

Elle permet d’acquérir, gérer et transmettre un patrimoine immobilier, y compris entre membres de la famille. Une option intéressante est la SCI familiale avec activité de location. C’est-à-dire que la SCI offre des avantages en termes de gestion, de fiscalité et de transmission du patrimoine immobilier. Tandis que l’option en nom propre a ses propres particularités à considérer.

Différences fiscales entre la SCI à l’IR et la SCI à l’IS

La Société Civile Immobilière (SCI) peut être soumise à deux modes d’imposition : l’impôt sur le revenu (IR) pour la SCI à l’IR et l’impôt sur les sociétés (IS) pour la SCI à l’IS.

La SCI à l’IR permet aux associés de choisir entre le régime réel ou le micro-foncier pour l’imposition. Il a une possibilité de déduire le déficit foncier et de le reporter sur 10 ans. Les obligations comptables sont moins contraignantes, bien qu’une comptabilité soit recommandée. Les frais déductibles incluent les frais de gestion, les intérêts et la taxe foncière.

En revanche, la SCI à l’IS est soumise à un taux d’imposition de 25%. Elle est soumise à des obligations comptables plus strictes, avec une comptabilité à tenir obligatoirement. Les frais déductibles sont plus étendus. Elles comprennent les frais d’acquisition, les frais de gestion, l’amortissement du bien, la rémunération du gérant et la taxe foncière.

Il est important de considérer ces différences fiscales pour choisir le régime qui convient le mieux à votre situation.

Le taux marginal d’imposition et son impact sur la SCI à l’IR et à l’IS


Dans le cadre de la Société Civile Immobilière (SCI), le taux marginal d’imposition joue un rôle crucial dans le choix entre la SCI à l’impôt sur le revenu (IR) et la SCI à l’impôt sur les sociétés (IS).

Pour la SCI à l’IR, les bénéfices sont imposés entre les mains des associés, selon leur tranche marginale d’imposition. En revanche, la SCI à l’IS est soumise à un taux fixe de 31% (ou 15% pour les montants éligibles au taux réduit).

Si vous vous situez dans les tranches marginales d’imposition supérieures de 30% et 41% et que la SCI génère un résultat supérieur à 38 120 €. Donc, il est avantageux d’opter pour la SCI à l’IS. Dans ce cas, l’impôt sera supporté par la société plutôt que par les associés. Ainsi, ils permettent de bénéficier d’un taux d’imposition potentiellement plus bas.

Il est essentiel de prendre en compte le taux marginal d’imposition dans votre prise de décision concernant le régime fiscal de la SCI afin d’optimiser votre charge fiscale.